Управління Податковою службою США конфіскованими цифровими активами: виклики та недоліки
Підрозділ кримінальних розслідувань Податкової служби США (IRS-CI) зіткнувся зі значними труднощами в управлінні конфіскованими цифровими активами, як показують останні звіти наглядових органів. У період з 2017 по 2023 рік IRS-CI конфіскував 299 цифрових активів на суму близько $8 мільярдів. Однак процес супроводжувався численними недоліками, такими як неналежна документація та неправильне поводження з фразами відновлення доступу. У деяких випадках фрази відновлення були знищені, а конфісковані активи конвертовані в інші типи без чіткого обґрунтування. Ці процедурні помилки підкреслюють нагальну потребу у впровадженні надійних протоколів для забезпечення безпечного поводження з цифровими активами.
Основні виклики в управлінні активами
Неналежна документація: Відсутність детальних записів призвела до неефективності та потенційних юридичних ризиків.
Неправильне поводження з фразами відновлення: Критичні дані для відновлення були знищені або погано збережені, що поставило під загрозу безпеку активів.
Безпідставна конверсія активів: Активи були конвертовані без чіткого обґрунтування, що викликає занепокоєння щодо прозорості.
Нові вимоги до звітності цифрових активів: Форма 1099-DA
Для скорочення податкових прогалин та підвищення відповідності Податкова служба США запровадила нові вимоги до звітності цифрових активів. Починаючи з 2026 року, кастодіальні брокери повинні подавати форму 1099-DA для транзакцій з цифровими активами. Ця ініціатива спрямована на забезпечення більшої прозорості та спрощення податкової звітності як для платників податків, так і для Податкової служби США. Завдяки обов'язковій детальній звітності про транзакції IRS прагне вирішити проблему недообліку та покращити загальну податкову відповідність у швидко зростаючій сфері цифрових активів.
Що означає форма 1099-DA для платників податків
Підвищена прозорість: Брокери повинні звітувати про деталі транзакцій.
Спрощена відповідність: Платники податків можуть очікувати чіткіших вказівок щодо звітності про транзакції з цифровими активами.
Скорочення податкових прогалин: IRS прагне зменшити недооблік та покращити збір доходів.
Податкове трактування цифрових активів як власності
Податкова служба США класифікує цифрові активи як власність для податкових цілей, що має значні наслідки для платників податків. Кожна транзакція з цифровими активами, включаючи повсякденні покупки, такі як купівля кави, вважається податковою подією. Платники податків повинні розраховувати приріст або збитки капіталу на основі справедливої ринкової вартості активу на момент транзакції. Ведення ретельних записів є важливим для точного звітування та відповідності.
Основні аспекти для платників податків
Податкові події: Кожна транзакція, незалежно від розміру, має податкові наслідки.
Ведення записів: Детальні записи про ціну покупки та справедливу ринкову вартість є критично важливими.
Приріст/збитки капіталу: Платники податків повинні розраховувати приріст або збитки для кожної транзакції.
Зарплата та компенсація за допомогою цифрових активів
Роботодавці, які використовують цифрові активи для виплати зарплати, стикаються з унікальними податковими викликами. Цифрові активи повинні бути конвертовані у фіатну валюту для утримання податків, що може спричинити податкові події. Це додає складності як для роботодавців, так і для працівників, вимагаючи ретельного планування та ведення записів, щоб уникнути проблем із відповідністю.
Податкові наслідки для зарплати
Конверсія у фіат: Цифрові активи повинні бути конвертовані для утримання податків.
Податкові події: Конверсія може призвести до приросту або збитків капіталу.
Ведення записів: Роботодавці та працівники повинні вести детальні записи про транзакції.
Благодійні пожертви цифрових активів
Благодійні пожертви цифрових активів підпадають під правила пожертвування власності. Платники податків можуть претендувати на відрахування на основі справедливої ринкової вартості активу, якщо він утримувався більше року. Для активів, утримуваних менше року, відрахування обмежується базовою вартістю активу. Належна документація та оцінка є критично важливими для забезпечення відповідності та максимізації податкових вигод.
Максимізація податкових вигод для пожертв
Справедлива ринкова вартість: Активи, утримувані понад рік, підлягають відрахуванню на основі ринкової вартості.
Базова вартість: Короткострокові утримання обмежуються відрахуванням базової вартості.
Документація: Точні записи та оцінки є необхідними.
Податкові наслідки винагород за стейкінг
Винагороди за стейкінг розглядаються як оподатковуваний дохід у момент їх отримання, незалежно від того, чи були вони одразу продані або утримані. Платники податків повинні ретельно відстежувати базу цих винагород, оскільки це впливає на розрахунок приросту або збитків капіталу при майбутньому розпорядженні. Відсутність чітких вказівок від IRS щодо стейкінгової діяльності додає складності, що робить професійні податкові консультації дедалі більш цінними.
Як орієнтуватися в оподаткуванні стейкінгу
Оподатковуваний дохід: Винагороди оподатковуються у момент отримання.
Відстеження бази: Точне відстеження є важливим для майбутніх транзакцій.
Професійна допомога: Податкові консультанти можуть допомогти орієнтуватися в неясних регуляціях.
DeFi-кредитування та участь у децентралізованих біржах
Діяльність у сфері децентралізованих фінансів (DeFi), така як кредитування та участь у децентралізованих біржах (DeX), може спричинити податкові події. Наприклад, отримання відсотків через DeFi-кредитування або обмін токенів на DeX може призвести до оподатковуваного доходу або приросту капіталу. Однак IRS надає обмежені вказівки щодо цієї діяльності, залишаючи платників податків та консультантів у складному та змінному регуляторному середовищі.
Податкові аспекти діяльності в DeFi
Податкові події: Отримання відсотків та обмін токенів оподатковуються.
Обмежені вказівки: Регуляції IRS щодо DeFi залишаються неясними.
Ведення записів: Детальні записи про транзакції є необхідними.
Розширені вимоги до звітності у формі 1040
Податкова служба США розширила вимоги до звітності цифрових активів у формі 1040, що свідчить про посилений контроль за криптовалютними транзакціями. Тепер платники податків зобов'язані розкривати, чи здійснювали вони будь-які транзакції з цифровими активами протягом податкового року. Це розширене звітування спрямоване на підвищення прозорості та забезпечення точного звітування платниками податків про доходи та приріст капіталу, пов'язані з криптовалютою.
Що потрібно знати платникам податків
Вимога розкриття: Усі транзакції з цифровими активами повинні бути задекларовані.
Посилений контроль: IRS уважно стежить за криптовалютною діяльністю.
Відповідність: Точне звітування є необхідним для уникнення штрафів.
Інформаційна кампанія та попереджувальні листи від IRS для криптоінвесторів
Останніми роками Податкова служба США активізувала свої зусилля з інформування криптоінвесторів. Попереджувальні листи були надіслані платникам податків, яких підозрюють у недообліку або неправильному звітуванні про транзакції з цифровими активами. Ці листи слугують нагадуванням про прихильність IRS до забезпечення відповідності та підкреслюють важливість точного звітування.
Як реагувати на звернення IRS
Попереджувальні листи: Платники податків повинні оперативно вирішувати будь-які розбіжності.
Фокус на відповідність: IRS надає пріоритет точному звітуванню.
Професійна допомога: Звертайтеся за порадою до експертів, якщо це необхідно.
Як дотримуватися податкових вимог для цифрових активів
Оскільки Податкова служба США продовжує посилювати контроль за цифровими активами, платники податків та професіонали повинні адаптуватися до змін у регуляторному середовищі. Використання інструментів для податкової відповідності та консультаційних послуг може допомогти орієнтуватися в складнощах оподаткування криптовалюти. Від відстеження винагород за стейкінг до управління діяльністю в DeFi, проактивний підхід до ведення записів та звітування є необхідним для дотримання вимог та уникнення штрафів.
Поради для дотримання вимог
Використовуйте податкові інструменти: Використовуйте програмне забезпечення для відстеження транзакцій та розрахунку податків.
Звертайтеся за професійною допомогою: Консультуйтеся з податковими консультантами у складних ситуаціях.
Будьте в курсі: Слідкуйте за оновленнями IRS та змінами в регуляціях.
Висновок
Посилена увага Податкової служби США до цифрових активів відображає зростаюче значення криптовалют у фінансовій екосистемі. З новими вимогами до звітності, розширеним контролем та підвищеною увагою, платники податків повинні бути поінформованими та ретельними у своїх зусиллях щодо дотримання вимог. Розуміння податкових наслідків транзакцій з цифровими активами та звернення за професійною допомогою, коли це необхідно, дозволить фізичним особам та бізнесу впевнено орієнтуватися у викликах оподаткування криптовалюти.
© OKX, 2025. Цю статтю можна відтворювати або поширювати повністю чи в цитатах обсягом до 100 слів за умови некомерційного використання. Під час відтворення або поширення всієї статті потрібно чітко вказати: «Ця стаття використовується з дозволу власника авторських прав © OKX, 2025». Цитати мають наводитися з посиланням на назву й авторство статті, наприклад: «Назва статті, [ім’я та прізвище автора, якщо є], © OKX, 2025». Деякий вміст може бути згенеровано інструментами штучного інтелекту (ШІ) або з їх допомогою. Використання статті в похідних і інших матеріалах заборонено.
