Вступ до системи оподаткування криптовалют в Індії
Індія запровадила жорстку систему оподаткування для віртуальних цифрових активів (VDAs), включаючи криптовалюти та NFT. З фіксованим податком у розмірі 30% на прибуток і 1% податком, утриманим у джерела (TDS), на транзакції, країна встановила один із найсуворіших податкових режимів у світі. Ці заходи спрямовані на підвищення прозорості, забезпечення дотримання норм та збільшення доходів. Однак вони також створюють виклики для інвесторів і трейдерів, які намагаються орієнтуватися в цьому складному регуляторному середовищі.
Класифікація VDAs як капітальних активів
Згідно з податковим законодавством Індії, VDAs класифікуються як капітальні активи. Ця класифікація підпорядковує будь-який прибуток від продажу, передачі або обміну VDAs положенням про податок на приріст капіталу. Однак VDAs регулюються унікальними податковими правилами, які значно відрізняються від традиційних капітальних активів, що вимагає від інвесторів розуміння цих нюансів, щоб уникнути штрафів.
Фіксований податок у розмірі 30% на прибуток від VDAs
Фіксована ставка податку у розмірі 30% на прибуток від VDAs застосовується однаково для всіх рівнів доходу. Цей податок розраховується на основі чистого прибутку, визначеного шляхом віднімання вартості придбання від доходу від продажу. Важливо зазначити, що жодні витрати, такі як витрати на майнінг, комісії за транзакції або комісії платформи, не підлягають відрахуванню. Такий суворий підхід значно впливає на прибутковість інвестицій у криптовалюту, особливо для частих трейдерів і майнерів.
1% TDS для прозорості транзакцій
З липня 2022 року на транзакції з VDAs застосовується 1% TDS відповідно до розділу 194S Закону про податок на доходи. Цей захід забезпечує прозорість транзакцій і дозволяє уряду контролювати потоки коштів у криптоекосистемі. Хоча це сприяє дотриманню норм, воно також накладає адміністративний тягар на трейдерів, особливо тих, хто займається високочастотним трейдингом.
Недопустимість відрахування витрат у оподаткуванні VDAs
Одним із найбільш спірних аспектів політики оподаткування VDAs в Індії є недопустимість відрахування витрат. На відміну від інших капітальних активів, де витрати, такі як брокерські комісії або витрати на покращення, можуть бути відраховані, VDAs дозволяють враховувати лише вартість придбання. Це правило непропорційно впливає на майнерів і частих трейдерів, які часто несуть значні операційні витрати.
Штрафи за недотримання норм у звітуванні про VDAs
Невиконання звітування про володіння VDAs або доходи може призвести до серйозних штрафів. Неповідомлені прибутки класифікуються як незадекларований дохід, що підлягає штрафам і можливому вилученню активів. Податкові органи Індії використовують передові аналітичні дані для виявлення недотримання норм, запускаючи кампанії перевірки для виявлення порушників. Такий проактивний підхід підкреслює важливість точного та своєчасного звітування.
Звітування про VDAs у деклараціях про доходи (ITRs)
Законопроєкт про податок на доходи 2025 року вводить спеціальний розділ "Розклад VDA" у формах ITR для звітування про прибутки або доходи від криптовалют. Ця ініціатива спрощує процес звітування, водночас підвищуючи рівень перевірки. Інвестори повинні забезпечити ретельну документацію всіх транзакцій, пов’язаних із VDAs, щоб уникнути розбіжностей під час аудитів.
Податкове регулювання аірдропів і винагород за майнінг
Криптоактиви, отримані через аірдропи або майнінг, оподатковуються на основі їхньої справедливої ринкової вартості на момент отримання. Подальший прибуток від продажу цих активів оподатковується за фіксованою ставкою 30%. Такий підхід до подвійного оподаткування вимагає ретельного ведення обліку для розмежування початкових оцінок і подальших прибутків.
Звільнення від оподаткування для переказів між гаманцями та стейкінгу
Деякі дії, такі як переказ криптовалют між гаманцями або стейкінг-пулами, зазвичай звільнені від оподаткування. Однак продаж, обмін або витрати криптовалют викликають податкові зобов’язання. Розуміння цих нюансів є важливим для інвесторів, які прагнуть оптимізувати свої податкові зобов’язання, залишаючись при цьому в межах норм.
Глобальне порівняння політик оподаткування VDAs
Політики оподаткування VDAs в Індії відповідають глобальним практикам у таких країнах, як Велика Британія, Австралія та Нова Зеландія, де VDAs розглядаються як власність для податкових цілей. Однак такі країни, як ОАЕ, Гонконг і Сінгапур, пропонують безподаткові або більш лояльні режими, що робить їх привабливими альтернативами для криптоінвесторів. Ця різниця підкреслює конкурентний недолік, з яким стикаються індійські інвестори на глобальному ринку.
Регуляторні прогалини в системі VDAs Індії
Незважаючи на акцент на оподаткуванні та дотриманні норм, Індія не має комплексної регуляторної системи для VDAs. Ключові аспекти, такі як захист інвесторів і регулювання ринку, залишаються недостатньо розвиненими, що піддає учасників ризикам, таким як шахрайство та маніпуляції на ринку. Усунення цих прогалин є важливим для створення безпечної та стійкої криптоекосистеми.
Використання аналітичних даних для забезпечення дотримання норм
Податкові органи Індії дедалі більше використовують аналітичні дані для забезпечення дотримання норм у транзакціях з VDAs. Аналізуючи шаблони транзакцій і зіставляючи дані з різних джерел, органи влади можуть виявляти розбіжності та накладати штрафи. Хоча цей підхід сприяє дотриманню норм, він також викликає занепокоєння щодо конфіденційності та безпеки даних.
Висновок
Політики оподаткування криптовалют в Індії є значним кроком до регулювання швидко зростаючого ринку VDAs. Фіксований податок у розмірі 30% і 1% TDS забезпечують прозорість і збільшення доходів, але також створюють виклики для інвесторів і трейдерів. Відсутність відрахувань, суворі вимоги до звітування та регуляторні прогалини підкреслюють необхідність збалансованого підходу, який сприяє зростанню, водночас забезпечуючи дотримання норм. У міру розвитку глобального криптовалютного ландшафту Індія повинна адаптувати свої політики, щоб залишатися конкурентоспроможною та захищати своїх інвесторів.
© OKX, 2025. Цю статтю можна відтворювати або поширювати повністю чи в цитатах обсягом до 100 слів за умови некомерційного використання. Під час відтворення або поширення всієї статті потрібно чітко вказати: «Ця стаття використовується з дозволу власника авторських прав © OKX, 2025». Цитати мають наводитися з посиланням на назву й авторство статті, наприклад: «Назва статті, [ім’я та прізвище автора, якщо є], © OKX, 2025». Деякий вміст може бути згенеровано інструментами штучного інтелекту (ШІ) або з їх допомогою. Використання статті в похідних і інших матеріалах заборонено.
