Орієнтація в правилах оподаткування криптовалюти: що потрібно знати інвесторам у 2026 році

Розуміння змінюваного ландшафту оподаткування криптовалюти

Зі зростанням популярності криптовалюти зростає і увага з боку податкових органів у всьому світі. У зв’язку з впровадженням нових регуляцій та рамок звітності, інвесторам у криптовалюту необхідно бути в курсі, щоб забезпечити дотримання правил і уникнути штрафів. У цій статті розглядаються останні зміни в правилах оподаткування криптовалюти, з акцентом на Великобританію, ЄС та глобальні ініціативи, а також їхній вплив на інвесторів.

Основні зміни в правилах оподаткування криптовалюти у Великобританії

Нові вимоги до звітності від HMRC

З січня 2026 року Податкова та митна служба Великобританії (HMRC) запровадить суворіші вимоги до звітності щодо криптовалютних транзакцій. Постачальники послуг криптоактивів (CASPs) будуть зобов’язані збирати та перевіряти детальну інформацію про своїх користувачів, включаючи:

• Особисті дані: ім’я, дата народження, домашня адреса та номер національного страхування.

• Деталі транзакцій: тип криптоактиву, тип транзакції, вартість та кількість одиниць.

Недотримання цих вимог може призвести до штрафів до £300 за кожного користувача за неточні або неповні звіти. Цей крок спрямований на усунення прогалин у податковій звітності та забезпечення точного декларування доходів, пов’язаних із криптовалютою.

Наслідки для податку на приріст капіталу та прибутковий податок

Інвесторам у криптовалюту у Великобританії слід враховувати податкові наслідки своїх дій:

• Податок на приріст капіталу (CGT): застосовується при продажу, обміні або навіть даруванні криптоактивів. Багато інвесторів не знають, що обмін одного токена на інший може викликати CGT.

• Прибутковий податок: може застосовуватися до криптовалюти, отриманої через майнінг, стейкінг або аірдропи, якщо ці дії здійснюються як частина торгівлі.

HMRC також запровадила добровільний механізм розкриття інформації про криптоактиви, заохочуючи платників податків декларувати недооцінені доходи. Крім того, у формі податкової декларації Self-Assessment тепер є спеціальний розділ для доходів, пов’язаних із криптовалютою.

Рамка звітності криптоактивів у ЄС (CARF)

Відповідність Словаччини директиві DAC8

У відповідності до Директиви Ради ЄС 2023/2226 (DAC8), Словаччина запровадила нове законодавство для підвищення прозорості оподаткування криптовалютних транзакцій. Основні положення включають:

• Реєстрація та звітність: CASPs повинні реєструватися та звітувати про криптовалютні транзакції відповідно до нових правил.

• Обмін інформацією між країнами: Автоматичний обмін інформацією (AEOI) буде застосовуватися до криптовалютних транзакцій між країнами-членами ЄС.

• Штрафи за недотримання: штрафи будуть накладатися на CASPs, які не виконують вимоги звітності.

Ці заходи спрямовані на стандартизацію звітності про криптовалюту в межах ЄС, що полегшить податковим органам виявлення порушень.

Глобальні наслідки для інвесторів у криптовалюту

Рамка звітності криптоактивів від ОЕСР

Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) запровадила Рамку звітності криптоактивів (CARF) для сприяння міжнародному дотриманню податкових правил. Відповідно до CARF, CASPs повинні:

• Збирати та перевіряти інформацію про користувачів.

• Звітувати про криптовалютні транзакції місцевим податковим органам.

• Обмінюватися даними між юрисдикціями для боротьби з ухиленням від сплати податків.

Для CASPs, розташованих у Великобританії, перший термін подання звітності — 31 травня 2027 року, охоплює транзакції за календарний рік 2026. Недотримання правил може призвести до значних фінансових штрафів, включаючи щоденні пені.

Підвищений ризик для криптовалютних бірж

Криптовалютні біржі стикаються з підвищеними ризиками відповідно до Закону про кримінальні фінанси Великобританії 2017 року (CFA). Якщо біржа не зможе запобігти ухиленню від сплати податків своїми користувачами, вона може зіткнутися з кримінальним переслідуванням корпорації. Щоб зменшити цей ризик, біржі повинні впроваджувати надійні процедури запобігання, адаптовані до унікальних викликів криптовалютних транзакцій.

Що повинні робити інвестори зараз

Будьте обізнаними та проактивними

Щоб орієнтуватися в змінюваному ландшафті оподаткування, інвесторам у криптовалюту слід:

1. Розуміти податкові зобов’язання: Ознайомтеся з місцевими та міжнародними правилами оподаткування, які застосовуються до криптовалютної діяльності.

2. Вести точний облік: Зберігайте детальні записи всіх криптовалютних транзакцій, включаючи дати, вартості та контрагентів.

3. Звертатися за професійною консультацією: Консультуйтеся з податковим радником, який має досвід у криптовалюті, щоб забезпечити дотримання правил і оптимізувати вашу податкову позицію.

Використовуйте технології для дотримання правил

Інвестори можуть використовувати програмне забезпечення для оподаткування криптовалюти, щоб автоматизувати ведення обліку та розрахунок податкових зобов’язань. Ці інструменти допоможуть забезпечити точність і зменшити ризик недооцінки.

Висновок

Посилення правил оподаткування криптовалюти відображає глобальні зусилля щодо підвищення прозорості та дотримання правил у сфері цифрових активів. Хоча ці зміни можуть здаватися складними, вони також надають можливість інвесторам зміцнити довіру та легітимність на ринку. Будучи обізнаними та проактивними, інвестори у криптовалюту можуть подолати ці виклики та продовжувати брати участь у цьому динамічному та інноваційному секторі.