Управление цифровыми активами, конфискованными налоговой службой США: проблемы и неудачи
Отдел уголовных расследований налоговой службы США (IRS-CI) столкнулся с серьезными трудностями в управлении конфискованными цифровыми активами, как показали недавние отчеты наблюдателей. С 2017 по 2023 год IRS-CI конфисковала 299 цифровых активов общей стоимостью около $8 миллиардов. Однако процесс сопровождался серьезными сбоями, такими как ненадлежащая документация и неправильное обращение с фразами восстановления. В некоторых случаях фразы восстановления уничтожались, а конфискованные активы конвертировались в другие типы без четкого обоснования. Эти процедурные ошибки подчеркивают необходимость внедрения надежных протоколов для обеспечения безопасного обращения с цифровыми активами.
Основные проблемы управления активами
Ненадлежащая документация: Отсутствие подробных записей привело к неэффективности и потенциальным юридическим рискам.
Неправильное обращение с фразами восстановления: Критические данные восстановления были уничтожены или плохо управляемы, что ставит под угрозу безопасность активов.
Необоснованная конвертация активов: Активы конвертировались без четкого обоснования, вызывая вопросы о прозрачности.
Новые требования налоговой службы США к отчетности по цифровым активам: форма 1099-DA
Для сокращения налоговых разрывов и повышения соответствия налоговая служба США ввела новые требования к отчетности по цифровым активам. Начиная с 2026 года, брокеры-кастодианы обязаны подавать форму 1099-DA для операций с цифровыми активами. Эта инициатива направлена на повышение прозрачности и упрощение налоговой отчетности как для налогоплательщиков, так и для налоговой службы. Требуя подробной отчетности по операциям, IRS стремится устранить недоучет и улучшить общее налоговое соответствие в быстрорастущей сфере цифровых активов.
Что форма 1099-DA означает для налогоплательщиков
Повышенная прозрачность: Брокеры обязаны предоставлять подробные данные о транзакциях.
Упрощение соответствия: Налогоплательщики могут рассчитывать на более четкие рекомендации по отчетности о транзакциях с цифровыми активами.
Сокращение налоговых разрывов: IRS стремится уменьшить недоучет и увеличить сбор доходов.
Налоговое обращение с цифровыми активами как с имуществом
IRS классифицирует цифровые активы как имущество для целей налогообложения, что имеет значительные последствия для налогоплательщиков. Каждая операция с цифровыми активами, включая повседневные покупки, такие как покупка кофе, считается налогооблагаемым событием. Налогоплательщики должны рассчитывать прирост или убыток капитала на основе рыночной стоимости актива на момент транзакции. Ведение тщательных записей имеет решающее значение для точной отчетности и соответствия.
Основные моменты для налогоплательщиков
Налогооблагаемые события: Каждая транзакция, независимо от размера, имеет налоговые последствия.
Ведение записей: Подробные записи о цене покупки и рыночной стоимости крайне важны.
Прирост/убыток капитала: Налогоплательщики должны рассчитывать прирост или убыток для каждой транзакции.
Выплаты заработной платы и компенсации с использованием цифровых активов
Работодатели, использующие цифровые активы для выплаты заработной платы, сталкиваются с уникальными налоговыми проблемами. Цифровые активы должны быть конвертированы в фиатную валюту для целей удержания налогов, что может вызвать налогооблагаемые события. Это добавляет сложности как для работодателей, так и для сотрудников, требуя тщательного планирования и ведения записей для избежания проблем с соответствием.
Налоговые последствия для выплат заработной платы
Конвертация в фиат: Цифровые активы должны быть конвертированы для удержания налогов.
Налогооблагаемые события: Конвертация может привести к приросту или убытку капитала.
Ведение записей: Работодатели и сотрудники должны вести подробные записи о транзакциях.
Благотворительные пожертвования цифровыми активами
Благотворительные пожертвования цифровыми активами подчиняются правилам пожертвований имущества. Налогоплательщики могут заявить вычеты на основе рыночной стоимости актива, если он был удержан более года. Для активов, удерживаемых менее года, вычет ограничивается базовой стоимостью актива. Правильная документация и оценка имеют решающее значение для обеспечения соответствия и максимизации налоговых льгот.
Максимизация налоговых льгот для пожертвований
Рыночная стоимость: Активы, удерживаемые более года, квалифицируются для вычетов на основе рыночной стоимости.
Базовая стоимость: Краткосрочные удержания ограничиваются вычетами на основе базовой стоимости.
Документация: Точные записи и оценки крайне важны.
Налоговые последствия вознаграждений за стейкинг
Вознаграждения за стейкинг рассматриваются как налогооблагаемый доход в момент их получения, независимо от того, были ли они сразу проданы или удержаны. Налогоплательщики должны тщательно отслеживать базу этих вознаграждений, так как это влияет на расчет прироста или убытка капитала при их будущей продаже. Отсутствие четких указаний IRS по стейкингу добавляет сложности, делая профессиональные налоговые консультации все более ценными.
Навигация по налогообложению стейкинга
Налогооблагаемый доход: Вознаграждения облагаются налогом в момент их получения.
Отслеживание базы: Точное отслеживание крайне важно для будущих транзакций.
Профессиональная помощь: Налоговые консультанты могут помочь разобраться в неясных правилах.
Участие в DeFi-кредитовании и децентрализованных биржах
Деятельность в сфере децентрализованных финансов (DeFi), такая как кредитование и участие в децентрализованных биржах (DeX), может вызвать налогооблагаемые события. Например, получение процентов через DeFi-кредитование или обмен токенов на DeX может привести к налогооблагаемому доходу или приросту капитала. Однако IRS предоставила ограниченные указания по этим видам деятельности, оставляя налогоплательщиков и консультантов разбираться в сложной и развивающейся нормативной среде.
Налоговые аспекты деятельности в DeFi
Налогооблагаемые события: Процентные доходы и обмен токенов облагаются налогом.
Ограниченные указания: Регулирование IRS в сфере DeFi остается неясным.
Ведение записей: Подробные записи о транзакциях крайне важны.
Расширенные требования к отчетности в форме 1040
IRS расширила требования к отчетности по цифровым активам в форме 1040, сигнализируя о повышенном внимании к криптовалютным транзакциям. Налогоплательщики теперь обязаны раскрывать, участвовали ли они в каких-либо транзакциях с цифровыми активами в течение налогового года. Это расширенное требование направлено на повышение прозрачности и обеспечение точной отчетности налогоплательщиков о доходах и приросте капитала, связанных с криптовалютами.
Что нужно знать налогоплательщикам
Требование раскрытия: Все транзакции с цифровыми активами должны быть задекларированы.
Повышенное внимание: IRS внимательно следит за криптовалютной деятельностью.
Соответствие: Точная отчетность необходима для избежания штрафов.
Информационная работа IRS и предупреждающие письма криптоинвесторам
В последние годы IRS активизировала свои усилия по информированию криптоинвесторов. Предупреждающие письма были отправлены налогоплательщикам, подозреваемым в недоучете или неправильной отчетности о транзакциях с цифровыми активами. Эти письма служат напоминанием о приверженности IRS обеспечению соответствия и подчеркивают важность точной отчетности.
Реакция на информационную работу IRS
Предупреждающие письма: Налогоплательщики должны оперативно устранять любые несоответствия.
Фокус на соответствии: IRS уделяет приоритетное внимание точной отчетности.
Профессиональная помощь: При необходимости обращайтесь за экспертной консультацией.
Навигация по налоговому соответствию для цифровых активов
Поскольку IRS продолжает ужесточать контроль за цифровыми активами, налогоплательщики и профессионалы должны адаптироваться к изменяющейся нормативной среде. Использование инструментов налогового соответствия и консультационных услуг может помочь справиться с сложностями налогообложения криптовалют. От отслеживания вознаграждений за стейкинг до управления деятельностью в сфере DeFi, проактивный подход к ведению записей и отчетности необходим для соблюдения требований и избежания штрафов.
Советы по соблюдению требований
Используйте налоговые инструменты: Используйте программное обеспечение для отслеживания транзакций и расчета налогов.
Обратитесь за профессиональной помощью: Консультируйтесь с налоговыми консультантами в сложных ситуациях.
Будьте в курсе: Следите за обновлениями IRS и изменениями в регулировании.
Заключение
Повышенное внимание IRS к цифровым активам отражает растущее значение криптовалют в финансовой экосистеме. С новыми требованиями к отчетности, расширенным контролем и усиленным вниманием налогоплательщики должны быть информированы и тщательно соблюдать требования. Понимая налоговые последствия транзакций с цифровыми активами и обращаясь за профессиональной помощью при необходимости, физические лица и компании могут уверенно справляться с вызовами налогообложения криптовалют.
© OKX, 2025. Эту статью можно копировать и распространять как полностью, так и в цитатах объемом не более 100 слов, при условии некоммерческого использования. При любом копировании или распространении всей статьи должно быть указано: «Разрешение на использование получено от владельца авторских прав на эту статью — © OKX, 2025. Цитаты должны содержать ссылку на название статьи и ее автора, например: «Название статьи, [имя автора, если указано], © OKX, 2025». Часть контента может быть создана с использованием инструментов искусственного интеллекта (ИИ). Создание производных материалов и любое другое использование данной статьи не допускается.
