Навигация по правилам налогообложения криптовалют: что нужно знать инвесторам в 2026 году

Понимание изменяющегося ландшафта налогообложения криптовалют

С ростом принятия криптовалют увеличивается и внимание налоговых органов по всему миру. С введением новых правил и рамок отчетности инвесторы в криптовалюту должны быть в курсе, чтобы обеспечить соблюдение требований и избежать штрафов. В этой статье рассматриваются последние изменения в правилах налогообложения криптовалют, с акцентом на Великобританию, ЕС и глобальные инициативы, а также их значение для инвесторов.

Основные изменения в правилах налогообложения криптовалют в Великобритании

Новые требования к отчетности от HMRC

С января 2026 года Налоговое управление Великобритании (HMRC) начнет применять более строгие обязательства по отчетности для криптовалютных транзакций. Поставщики услуг криптоактивов (CASP) будут обязаны собирать и проверять подробную информацию о своих пользователях, включая:

• Личные данные: имя, дата рождения, домашний адрес и номер национального страхования.

• Детали транзакций: тип криптоактива, тип транзакции, стоимость и количество единиц.

Несоблюдение этих требований может привести к штрафам до £300 за пользователя за неточные или неполные отчеты. Эта мера направлена на устранение пробелов в налоговом соблюдении и обеспечение точной отчетности налогоплательщиков о доходах, связанных с криптовалютой.

Налоговые последствия для прироста капитала и доходов

Инвесторы в криптовалюту в Великобритании должны учитывать налоговые последствия своих действий:

• Налог на прирост капитала (CGT): применяется при продаже, обмене или даже дарении криптоактивов. Многие инвесторы не знают, что обмен одного токена на другой может вызвать обязательство по CGT.

• Подоходный налог: может применяться к криптовалюте, полученной через майнинг, стейкинг или аирдропы, если эти действия проводятся в рамках коммерческой деятельности.

HMRC также ввело добровольное раскрытие информации о криптоактивах, призывая налогоплательщиков сообщать о недооцененных доходах. Кроме того, налоговая декларация по системе самооценки теперь включает специальный раздел для доходов, связанных с криптовалютой.

Рамка отчетности криптоактивов в ЕС (CARF)

Соответствие Словакии директиве DAC8

В соответствии с Директивой Совета ЕС 2023/2226 (DAC8) Словакия ввела новое законодательство для повышения прозрачности налогообложения криптовалютных транзакций. Основные положения включают:

• Регистрация и отчетность: CASP должны регистрировать и отчитываться о криптовалютных транзакциях в рамках новых правил.

• Обмен информацией между странами: Автоматический обмен информацией (AEOI) будет применяться к криптовалютным транзакциям между странами-членами ЕС.

• Штрафы за несоблюдение: Штрафы будут наложены на CASP, не выполняющих обязательства по отчетности.

Эти меры направлены на стандартизацию отчетности о налогообложении криптовалют в ЕС, облегчая налоговым органам выявление несоблюдения.

Глобальные последствия для инвесторов в криптовалюту

Рамка отчетности криптоактивов от ОЭСР

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) ввела Рамку отчетности криптоактивов (CARF) для содействия международному налоговому соблюдению. В рамках CARF CASP должны:

• Собирать и проверять информацию о пользователях.

• Отчитываться о криптовалютных транзакциях перед местными налоговыми органами.

• Делиться данными между юрисдикциями для борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Для CASP, базирующихся в Великобритании, первый срок отчетности — 31 мая 2027 года, охватывающий транзакции за календарный год 2026. Несоблюдение может привести к значительным финансовым штрафам, включая ежедневные штрафы.

Повышенные риски для криптовалютных бирж

Криптовалютные биржи сталкиваются с повышенными рисками в рамках Закона Великобритании о криминальных финансах 2017 года (CFA). Если биржа не предотвратит уклонение от уплаты налогов своими пользователями, она может столкнуться с уголовным преследованием корпорации. Чтобы снизить этот риск, биржи должны внедрить надежные процедуры предотвращения, адаптированные к уникальным вызовам криптовалютных транзакций.

Что должны делать инвесторы сейчас

Будьте информированными и активными

Чтобы ориентироваться в изменяющемся налоговом ландшафте, инвесторы в криптовалюту должны:

1. Понимать налоговые обязательства: Ознакомьтесь с местными и международными налоговыми правилами, применимыми к криптовалютной деятельности.

2. Вести точные записи: Сохраняйте подробные записи всех криптовалютных транзакций, включая даты, стоимости и контрагентов.

3. Обратитесь за профессиональной консультацией: Проконсультируйтесь с налоговым консультантом, имеющим опыт работы с криптовалютой, чтобы обеспечить соблюдение требований и оптимизировать налоговую позицию.

Используйте технологии для соблюдения требований

Инвесторы могут использовать программное обеспечение для налогообложения криптовалют для автоматизации ведения записей и расчета налоговых обязательств. Эти инструменты могут помочь обеспечить точность и снизить риск недооценки.

Заключение

Ужесточение правил налогообложения криптовалют отражает глобальные усилия по повышению прозрачности и соблюдения требований в сфере цифровых активов. Хотя эти изменения могут показаться сложными, они также предоставляют возможность инвесторам укрепить доверие и легитимность на рынке. Оставаясь информированными и активными, инвесторы в криптовалюту могут преодолеть эти вызовы и продолжить участие в этом динамичном и инновационном секторе.