在眾多為保護專業服務供應商的消費者與客戶而實施的控制與流程中，服務組織控制（SOC）報告是最重要的報告之一。SOC 報告的目的在於管理企業所提供的服務，並確認組織已採取必要措施來保護敏感資料。不同類型的 SOC 報告專注於特定的審查領域，但整體而言，審計過程能夠向服務或產品的使用者證明，相關企業已符合全球合規標準。在企業資料收集與分析的規模和速度達到前所未有的程度，同時公司面臨越來越嚴格的法規審查時，SOC 報告已成為不可或缺的一環。
那麼，SOC 報告與加密貨幣有何關聯？在本文中，我們將介紹當前可用的不同類型 SOC 報告，探討其標準與審計結果，並說明 SOC 審計與報告對加密貨幣交易所及其用戶安全的影響。
SOC 服務組織控制報告是什麼？AICPA 會計審計報告介紹！
SOC 報告架構由全球公認的美國註冊會計師協會（AICPA）制定，要求對公司進行第三方審計。此審計包括在規定時間內對公司政策、程序和控制進行全面審查，並對公司保護敏感資料或充分提供影響財務報告的服務的能力進行嚴格評估（具體取決於報告類型）。
目前有三種不同的 SOC 報告可供選擇——SOC 1、SOC 2 和 SOC 3。這些報告必須根據 SSAE 18（鑑證業務準則聲明）標準出具，SSAE 18 定義了 SOC 報告的範圍與深度，旨在確保報告結果的有效性與實用性。雖然這三種類型的 SOC 報告最終提供類似的保證，但它們之間的差異意味著公司需要仔細選擇最符合其需求的報告類型。
（一）SOC 1、SOC 2 和 SOC 3 報告之間有什麼差異？
SOC 1 報告探討公司的內部檢查和措施如何影響其客戶的財務報告，因此，這種類型的報告對專業服務提供者來說非常常見。它關注的是被審計公司如何影響第三方的營運，包括使用的軟體即服務、系統存取、資料中心服務等。SOC 1 類型 1 報告是指在固定時刻進行的審計，而類型 2 報告則針對連續時間內的控制進行審計。
SOC 2 報告則檢視公司內部控制如何有效地滿足五個信託服務標準，特別是關於客戶資料的保護。這五個領域包括：安全、隱私、保密、服務可用性和加工完整性。SOC 1 報告允許公司定義自己的目標，而 SOC 2 報告有固定的評估標準，所有公司都必須接受審查。SOC 3 報告與 SOC 2 報告相似，主要區別在於深度和透明度。SOC 3 報告是經過證明的 SOC 2 報告的簡化版本，且可以公開分享，常用於行銷以向潛在客戶提供簡潔的審計驗證。
（二）SOC 報告如何保護企業客戶和服務使用者？
SOC 報告可以推動公司改善其服務和內部控制，從而為客戶提供更好的結果並加強對數據的保護。例如，審計過程可以幫助發現改善內部流程的方法，透過消除瓶頸或簡化複雜系統來提升效率。
此外，符合 SOC 標準對潛在客戶具有吸引力，有助於創造市場競爭，理論上可提高所有市場參與者的績效。將 SOC 合規性作為內部目標，還有助於在受審計公司內部建立更強大的安全文化，這進一步改善客戶和服務使用者的體驗。
為什麼虛擬貨幣交易所要進行 SOC 報告？4 大原因分析！
原因很簡單，因為加密貨幣交易所處理大量敏感的財務數據，這些數據可能涉及數百萬人，並且交易所還與機構客戶密切合作，滿足他們的需求。這些需求可能包括加密貨幣的交易、為平台提供流動性，或是項目代幣的上市。因此，加密貨幣交易所遵守 SOC 標準的動機與金融領域其他公司的動機相似。更具體來說，許多加密貨幣交易所可能出於以下原因選擇執行 SOC 報告。
虛擬貨幣交易所 SOC 報告原因（一）：保護客戶
要符合 SOC 標準，交易所必須努力建立強大的內部控制和流程，然後維護它們。此外，審計也將積極尋找需要改進的地方。自我反省和第三方審查結合可以引導交易所做出改進，保護消費者。這可能會導致在平台上引入額外的安全功能、僱用更多專門負責安全的人員，甚至引發流程和程序的全面改革——所有這些都是以客戶安全為出發點。
虛擬貨幣交易所 SOC 報告原因（二）：管理風險
與上述保護客戶的觀點相關，SOC報告可以透過協助識別IT安全風險並在發生違規之前減輕風險來支持公司的風險管理。該報告本身可作為交易所在保護客戶及其數據方面的成功的公正的第三方驗證。
虛擬貨幣交易所 SOC 報告原因（三）：建立信任
交易所不需要告訴客戶他們的流程和系統有多安全，而是可以透過 SOC 報告來證明。這對於在現有和潛在客戶中建立信任具有重要意義，因為它證明了公司致力於保護資料並始終如一地滿足最佳實踐標準。這就是 OKX 於 2023 年 9 月追求並實現 SOC 2 Type 2 審計，並於 2024 年 7 月成功完成 SOC 1 Type 2 審計的原因之一。
虛擬貨幣交易所 SOC 報告原因（四）：提升競爭力
在與潛在客戶交談時，展示 SOC 合規性以及實現該目標所需的承諾和能力，可能成為一個有吸引力的賣點。因此，許多公司將 SOC 報告視為在已經或正在接受審計的參與者中保持競爭力的重要工具。在加密技術領域，強大的安全性至關重要，這一點無論如何強調都不為過。許多客戶和消費者會首先關注平台為保護他們的數據和資金所採取的措施，因此，像 SOC 審計這樣的成就對於吸引客戶具有重要意義。
結語
許多人都同意，持有敏感客戶資料或影響其他實體財務報告的組織有義務誠信行事並維護嚴密的系統和流程。SOC 審計可以幫助確認整個組織是否符合高合規標準，並向潛在客戶傳達已採取適當的流程來保護他們的資料和資金。除了這種驗證之外，SOC 報告還可以指導公司改進流程，因為所涉及的審計可以幫助揭示流程中的差距並找到保護客戶及其資料的新方法。儘管透過 SOC 報告進行的審查對許多不同的組織來說都很有價值，但加密貨幣的波動性和不可預測性使得這項任務對於交易所來說尤其重要。
SOC 服務組織控制報告 FAQ | 4 常見問題解答！
（一）SOC報告的目的是什麼？
一般而言，SOC報告可提供有關管理資料或影響其他公司財務報告的公司內部控制的保證。SOC報告有三種類型，雖然每種類型的用途類似，但仍存在一些重要差異。SOC Type 2報告評估公司在實現安全性、隱私性、機密性、服務可用性和處理完整性五項信任服務標準方面的成功程度，使其成為更全面的報告形式。SOC Type 3報告則是SOC 2報告的簡化版本，面向公眾，通常用於行銷目的。
（二）公司必須提交 SOC 報告嗎？
SOC報告通常不是法律要求，但對於處理敏感資料的公司來說，它是建議性的，在某些情況下也是期望性的。例如，金融服務、保險和醫療保健領域的公司便屬於此類。許多服務供應商也可能將SOC報告視為保持競爭力的必要條件，即使它不是法律規定的要求。
（三）哪個機構執行 SOC 審計？
SOC審計由第三方註冊會計師事務所（CPA）進行。這些事務所通常是經過審計的會計師事務所，除了提供基本的簿記、薪資處理和財務報表編制服務外，還擁有專業的審計知識。
（四）SOC 報告是為哪一種組織設計的？
顧名思義，SOC報告通常針對服務組織，這些組織處理影響客戶財務報告的財務或非財務資訊。金融服務、醫療保健、IT、電信和電子商務等行業的公司，都能從SOC報告中受益，因為它們通常處理大量敏感資料。
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